В 2025 году граждане России по-прежнему могут вернуть часть денег, потраченных на лечение, с помощью налогового вычета. Это возможно, если вы оплачивали медицинские услуги или лекарства для себя или близких родственников и уплачивали НДФЛ. Разбираемся, за какое лечение положен вычет, как его оформить и кто не сможет им воспользоваться.
За какое лечение можно получить налоговый вычет в 2025 году
В 2025 году можно получить налоговый вычет за лечение, если вы оплатили медицинские услуги, включённые в специальные перечни, утверждённые правительством РФ. Эти перечни содержат виды медицинской помощи, за которые предоставляется вычет, и делятся на два типа.
1. Обычные медицинские услуги.
К ним относятся:
— амбулаторное лечение: приёмы врачей, диагностика, анализы, физиотерапия;
— стационарное лечение: лечение в больнице без применения высокотехнологичных методов;
— скорая медицинская помощь, в том числе специализированная скорая помощь;
— паллиативная помощь: уход за тяжелобольными пациентами;
— санаторно-курортное лечение, включая медицинские процедуры в санаториях.
2. Дорогостоящее лечение.
К дорогостоящему лечению относятся:
— высокотехнологичная медицинская помощь — например операции с использованием сложного оборудования;
— лечение бесплодия, включая процедуры ЭКО;
— ортопедическое лечение: коррекция врождённых и приобретённых дефектов;
— паллиативная помощь с использованием медицинских изделий — например аппаратов для поддержания жизненно важных функций.
Кроме того, оформить налоговый вычет можно и на приобретение медикаментов, если:
— лекарства назначены врачом и оформлены на рецептурном бланке;
— у вас есть платёжные документы, подтверждающие покупку (чеки, квитанции).
Если лечение проводилось в стационаре и рецепты не оформлялись, можно предоставить выписку из медицинской документации.
Что касается налогового вычета за ДМС, то главное условие для его получения — наличие у страховой компании, с которой вы заключили договор ДМС, специальной лицензии, позволяющей компании платить только за медицинские услуги. То есть, чтобы вернуть часть денег за ДМС через налоговый вычет, нужно убедиться, что ваша страховая компания имеет право заниматься именно медицинским страхованием. Если компания занимается другими видами страхования (например, страхованием имущества или жизни), вычет получить не получится.
Как оформить налоговый вычет за лечение. Пошаговое руководство
Шаг 1. Соберите необходимые документы.
Важная особенность с 2024 года: теперь для получения налогового вычета за любое медицинское лечение (включая дорогостоящее) достаточно иметь только справку от клиники. Никаких дополнительных бумаг собирать не нужно. Для получения налогового вычета вам потребуются следующие документы:
— справка об оплате медицинских услуг с кодом 1. Для вычета за дорогостоящее лечение нужна справка с кодом 2. Оба документа можно запросить в клинике, где вы проходили лечение;
— рецепты на лекарства и чеки об оплате: если вы хотите получить вычет за приобретение медикаментов;
— для получения налогового вычета за ДМС с 2024 года тоже всё стало проще. Теперь нужен только один документ — справка от страховой компании о том, что вы оплатили страховку. Эта справка должна быть по специальной форме, которую утвердила налоговая служба. Все остальные документы (договор, чеки) больше не нужны. Единственное исключение — если вы оплачиваете страховку для членов семьи, всё равно нужно будет показать документы о родстве (свидетельство о рождении, о браке).
Шаг 2. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Для этого понадобится справка от работодателя о ваших доходах.
Декларацию можно заполнить:
— онлайн через личный кабинет на сайте налоговой;
— использовать бесплатную программу «Декларация».
Шаг 3. Подать документы в налоговую:
— можно в любое время в течение трёх лет после года лечения;
— необязательно ждать 30 апреля следующего года;
— подавать нужно в налоговую по месту жительства.
Шаг 4. Ожидайте проверки и возврата налога.
После подачи документов налоговая служба проведёт проверку. Обычно она составляет до трёх месяцев, но может быть сокращена. После успешной проверки сумма налога будет возвращена на ваш банковский счёт.
Лимит возврата НДФЛ за лечение в 2025 году
Максимальная сумма вычета за лечение в 2025 году составляет 150 тыс. рублей. Но это общая сумма за все виды социальных налоговых вычетов (лечение, обучение, лекарства, пенсионные взносы, спортивное обучение). Неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год.
Расходы на дорогостоящее лечение вычитаются полностью, без ограничения по сумме.
Кто не может получить налоговый вычет за лечение
Налоговый вычет предоставляется только тем, кто уплачивает НДФЛ, поскольку вычет представляет собой возврат части уплаченного налога.
Получить его не могут:
1. Граждане, не уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
— неработающие пенсионеры, если у них нет дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ;
— студенты, не имеющие официального дохода;
— индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (например, упрощённую систему налогообложения), при которых не уплачивается НДФЛ;
— самозанятые граждане;
— лица, работающие неофициально, без уплаты налогов.
2. Лица, оплатившие лечение в организациях без лицензии. Если медицинские услуги были оказаны учреждением или индивидуальным предпринимателем, не имеющим лицензии на медицинскую деятельность, вычет не предоставляется.
3. Оплата лечения за лиц, не являющихся близкими родственниками.
Оплата лечения других лиц (например, братьев, сестёр, друзей) не даёт права на вычет. Вычет можно получить только за оплату лечения:
— себя;
— супруга (супруги);
— родителей;
— детей до 18 лет;
— детей до 24 лет, обучающихся по очной форме.
4. Отсутствие подтверждающих документов. Для получения вычета необходимо предоставить справку об оплате медицинских услуг, платёжные документы (чеки, квитанции), рецепты на лекарства, если вычет заявляется за приобретение медикаментов. Без этих документов налоговый вычет не предоставляется.
